高校内部审计(8)
时间:2010-12-02 11:24 来源:未知 作者:admin 点击:次
（6）教学经费是否实行预算管理，是否严格执行预算，对预算的调整是否经过审批； （7）教学管理过程中收取的各项收入是否在校系二级进行分配，分配标准是否明确； （8）在教学活动中是否存在教室出租、实验室设备出租等情况，是否签订了出租协议，协议的签订是否得到审批，出租收入是否纳入到单位统一核算与管理； （9）是否取得教学捐赠钱物，有无捐赠协议，专项捐赠的使用是否按协议执行，收取的资金是否纳入到单位统一核算，收取的实物是否已办理过户手续，并纳入到单位统一管理； （10）教学支出中有无专项支出，支出范围及标准是否明确，单位是否严格按规定的范围与标准执行，教学支出项目核算是否准确，教学活动支出与其他支出是否有明确划分，如果不能明确划分，是否与其他支出进行了合理分摊； （11）学生管理数据库是否与财务部门数据库共享，财务部门是否根据共享数据库对学费收缴情况进行核对与分析，并通知教学管理部门对欠缴学费及时进行追缴，确保学生收费收入的真实与完整。 （四）教学管理的信息与沟通 1、重大决策是否形成会议记录，会议记录是否完整； 2、各项制度及签订的各项协议是否装订成册，是否根据情况变化及时进行修订； 3、学生管理信息系统与财务信息系统是否完善，是否安全可靠，两个信息系统是否进行数据共享； 4、各项信息录入流程是否清晰，修改是否得到授权，对有关信息的接触是否制订了限制规定； 5、学生管理信息系统与财务信息系统是否定期形成一定的报表，报表内容的设计是否合理，是否将上述报表报送相关人员； 6、是否依据相关规定将有关信息在一定范围内进行公告。 （五）教学管理的监督 1、是否定期不定期的对教学管理中的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通中的相关内容进行评估； 2、评估的内容是否全面、充分并突出重点，评估的目标是否着眼于内容控制体系的健全、有效； 3、是否根据评估结果对教学管理中的相关内容加以改进，并对改进的内容进一步评估，在评估的基础上进一步改进，形成一种良性循环机制； 4、是否将财务部门、资产管理部门等相关部门的检查处理意见落实到位。 (责任编辑：京审) |