六、申报表填报的注意事项
1、年度企业所得税申报表选择。
（1）申报表类型选择。纳税人根据主管税务机关鉴定的企业所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收企业，则选择A类申报表；如为核定征收企业，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。注意：享受小型微利企业优惠的查帐征收企业应在汇算申报前，按照文件要求应到主管税务机关报送《财务报表》、《当年从业人数声明》，否则不得享受小型微利企业优惠。
核定征收企业在填报B类申报表的同时，还应填报《核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申报表》。注意：核定征收企业的应税收入总额中，包括存款利息收入，核定征收企业应及时确认利息收入，避免出现零申报情况。核定征收企业按照财税[2009]69号文件规定不得享受小型微利企业优惠。
（2）申报表附表的选择。
①附表一（1）《收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
②附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。
③附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》，适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。
④《年度关联业务往来报告表》包括九张报告表，今年暂由实行查帐征收的居民企业填报。
2、注意年度企业所得税申报表主附表关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三《纳税调整项目明细表》有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。填报申报表时,一般先填二级附表,再填一级附表,最后再填主表。主表个别行次在进行逻辑关系的校验时，可能还需要再调整相应的附表。凡由附表自动导入的数据（二级附表导入一级附表的数据或一级附表导入主表的数据）在导入行次不允许修改（如需修改，应在相应附表修改），表中有计算关系的行次由系统自动计算，其余行次可手工录入。
