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营业税改征增值税142个问与答(9)

2012-11-22 14:53

  从事上述相关事项并符合文件规定条件的,可以享受增值税减免税优惠。
  58.上海试点地区的4项即征即退政策都包括哪些?
  答:上海试点地区的4项即征即退政策包括:注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务;安置残疾人的单位;试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务;经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务;
  从事上述相关事项并符合文件规定条件的,可以享受增值税即征即退政策。
  59.营业税改征增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报?
  答:增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表,履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额,均应按照规定定期进行增值税纳税申报。增值税纳税申报期限为每月的15日前(遇节假日顺延)。
  60.原有的一般纳税人和营业税改征增值税的一般纳税人使用的申报表是否相同?
  答:北京执行营业税改征增值税试点政策后,全市一般纳税人实行一套增值税纳税申报表,因此原有的一般纳税人和营业税改征增值税的一般纳税人使用同一套申报表。
  61.一般纳税人进行增值税纳税申报时,需要填报哪些申报表和清单?
  答:一般纳税人需填报以下五张申报表:申报表主表、附列资料一、附列资料二、附列资料三和《固定资产进项税额抵扣情况表》。清单是特定纳税人需要报送的申报资料,其他纳税人不需报送。具体的报送范围由主管税务机关确定。
  62.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料主要填报哪些内容?
  答:申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额;附列资料一填报纳税人本期的销售情况;附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况;附列资料三填报按营业税差额征税政策,准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况;《固定资产进项税额抵扣情况表》填报纳税人本期抵扣的固定资产进项税额情况。
  63.一般纳税人即征即退项目如何填报申报表?
  答:享受增值税即征即退政策的一般纳税人,即征即退项目在申报表主表中单独申报,在附列资料一中要以“其中数”的形式列示出来。
  64.一般纳税人应税服务实际计征增值税的销项税额体现在申报表的哪些栏次?
  答:一般纳税人应税服务实际计征增值税的销项税额体现在附列资料一第14列的各栏次。
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