本阶段设计工作成果是形成《财务报告内部管理制度或相关文件情况表》、《财务报告流程目录》、《财务报告业务流程图表》等。
风险评估
财务报告风险评估的基本程序：识别财务报告风险，并进行具体描述;分析财务报告风险，编制财务报告风险分析表;评价财务报告风险，编制财务报告风险评价表;确定财务报告风险应对策略;提出财务报告重大风险解决方案。在实践中，财务报告风险分析及其评价是合在一起进行的，财务报告重大风险解决方案的制定要看企业是否需要，也可在财务报告内部控制设计完成后单独进行。
1、识别并描述风险。评估财务报告风险，首先，要把资金活动具体风险识别出来，然后整理出整体层面的风险。企业财务报告具体风险是多种多样的，也因企业的不同而不同。按照《财务报告指引》的要求，在评估财务报告风险时，至少应当关注下列风险：编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损;提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，可能造成决策失误，干扰市场秩序;不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
财务风险是指在企业各项财务活动中，因企业内外部环境以及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。财务风险主要包括投资风险、筹资风险、现金流量风险、利率分析、汇率风险等。习惯上，财务风险有时特指债务筹资风险。在市场经济条件下，财务风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。控制财务风险，是企业财务管理的重要内容和基本任务之一。
企业应根据《财务报告指引》中的财务报告风险提示，结合企业财务报告的实际情况，识别并具体描述财务报告存在的风险。财务报告具体风险描述因所识别出的风险而不同，将具体财务报告风险与财务报告流程结合是个比较好的做法。
2、分析风险。财务报告风险分析的内容很多，一般应从成因和结果两个方面进行，并编制财务报告风险分析表。
3、评价风险。财务报告风险评价应从发生可能性和影响程度两个维度进行，根据评价结果进行风险排序和等级划分，并编制财务报告风险评价表。
4、选择风险应对策略。财务报告风险应对是根据风险评价的结果，针对不同等级风险选择财务报告风险应对策略的过程。不同等级的财务报告风险采取的应对策略不一样，一般有规避、降低、转移、接受等策略。不论选择哪种策略，都需要编制财务报告风险应对表。
