主表：第10栏“免税劳务销售额”中。
（四）纳税检查调整
1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了发票，此种情况，当期如何填报报表？
答：附表一：企业在查补税款当期开具销售发票，当期查补的销售额/税额需要一并计入“开具税控增值税专用发票”或“开具其他发票”中，再将查补的销售额/税额在“未开具发票”中填写负数，“纳税检查调整”中填写正数。
主表：当期查补的销售额/税额需要在第4栏“纳税检查调整的销售额”、第11栏“销项税额”、第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”、第37栏“本期入库查补税额”中体现。
2、税务机关查补调减的进项税额，如何填报报表？
答：附表二：税务机关查补调减的进项税额填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中。
主表：第14栏“进项税额转出”中。
小规模纳税人
1、当月只有一笔销售额，已到主管局代开增值税专用发票并且已预缴了税款，如何填报报表？
答：第1栏“应征增值税不含税销售额”和第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写当期代开增值税专用发票上的销售额；
第10栏“本期应纳税额”：填写当期代开增值税专用发票的税额；
第13栏“本期预缴税额”：填写因代开专用发票已经入库的税额。
2、小规模纳税人销售使用过的固定资产，报表如何填写？
答：第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售使用过的固定资产不含税销售额（价税合计除1.03）；
第10栏“本期应纳税额”：填写按照3%征收率计算的税额；
第11栏“本期应纳税额减征额”：填写按照税法规定减征的税额。
3、我是农业生产者，销售的是自产农产品，取得的销售额如何填报报表？
答：第6栏“免税销售额—应税货物及劳务”：填写企业取得的免税销售额。
4、小规模纳税人出口免税货物销售额如何填报报表？
答：第8栏“出口免税货销售额—应税货物及劳务”：填写小规模纳税人出口免税货物销售额。
5、小规模纳税人当月销售货物销售额20000元，开具通用手工版发票；提供交通运输服务50000元，到主管局代开了货运专票；当月销售使用过的货车35000元（含税价格），已到二手车交易市场办理完手续并且已经预缴了增值税，请问报表如何填写？
