A=（11栏“本月数”-18栏“本月数”）×一般货物及劳务销项比例=（23-5.1）×一般货物及劳务销项比例=13.23万
A再与B进行比较，取其小者填入C，所以C为13.23万（填写本期累计的“实际抵扣税额”）
D=B-C=100-13.23=86.77万（填写本期累计的“期末留抵税额”）
因此，企业当期实际应纳税额为4.67万，期末留抵税额为86.77万。
（二）外贸出口企业
1、外贸企业出口货物的销售额如何填报报表？
答：附表一：外贸企业出口货物的销售额第18栏“货物及加工修理修配劳务”“未开具发票”中。
主表：第9栏“免税货物销售额”中。
2、外贸企业因出口征退税率不一致而导致的征退税率差要做“进项税额转出”，如何填报报表？
答：由于外贸企业是内外销分开核算的，用于出口的进项税额不在内销抵扣，所以此部分不在增值税申报表“进项税额转出”中体现。
3、外贸企业用于出口的进项取得的增值税专用发票，如何填报报表？
答：外贸企业用于出口的进项税额填写附表二：
第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”；
第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”；
第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”；
第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”中，不得参与当期抵扣。
（三）生产型出口企业
1、生产型出口企业出口货物的销售额和应退税额如何填报报表？
答：附表一：生产型出口企业出口货物的销售额填写第16栏“货物及加工修理修配劳务”，根据开票情况填入第3列或第5列中。
主表：将销售额填入第7栏“免、抵、退办法出口销售额”；应退税额填入第15栏“免、抵、退应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中体现。
2、生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表？
答：附表二：生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差填写在第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”中。
主表：第14栏“进项税额转出”中。
3、生产型出口企业从事来料加工业务，如何填报报表？
答：附表一：生产型出口企业从事来料加工，就取得的加工费收入填写在第18栏“货物及加工修理修配劳务”，根据开票情况填入第1列或第3列或第5列中。
