二、代扣代缴
确定了征或不征营业税的问题后，还要确定是否具有代扣代缴的义务。根据新《营业税暂行条例》第十二条的规定：中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。
因此，在发生相应的应税行为（如提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产）时，要弄清对方在境内是否设有经营机构或者在境内是否有代理人。在境内有经营机构的，由经营机构缴纳；有代理人的，代理人为扣缴义务人。如果既没有经营机构又没有代理人，那么在对外支付时就要当心，这时受让方或者购买方就为扣缴义务人，在对外支付款项时就要把应缴的税费扣下来，并在10日内向税务机关进行纳税申报。
三、附加税种
城建税、教育费附加及地方教育附加按规定随同营业税征收，这里还要注意所属期。对所属期在2010年12月前的对外支付，如征收营业税，同时征收地方教育费附加，所属期在2010年12月之后（包括12月）的对外支付，如征收营业税，同时征收城建税、教育费附加、地方教育费附加。
四、关于滞纳金
对于扣缴义务人滞纳金的征收分两种情况：
（一） 已扣未交
《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条规定：扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此对于扣缴义务人已扣已收税款，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，除追缴税款外，还要按日加收万分之五的滞纳金，另外并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的还有追究刑事责任。
（二） 未扣未交
根据《征管法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。在对外支付的情况下，向境外的纳税人追缴税款已不可能，但是如果扣缴义务人在税务机关发现未履行扣缴义务，还未作出罚款通知之前，能够主动地补缴税款，可以免除处罚。而滞纳金只在扣缴义务人已扣已收而未缴的情况下才加收，对于未扣未交的扣缴义务人也不用加收滞纳金。
