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营改增试点纳税人增值税纳税申报表填写(9)

2013-02-19 09:16

■本期应补(退)税额的计算
1.上期留抵税额(本月数)=0
2.期初挂帐留抵税额=上期留抵税额(本年累计)=1000000
3.销项税额=业务二+业务三=170000+60000=230000
4.进项税额=业务四+业务五=17000+34000=51000
5.应抵扣税额合计(本月数)=上期留抵税额(本月数)+进项税额=0+51000=51000
6.实际抵扣税额(本月数)=51000
7.货物的销项税额比例=170000÷230000×100%=73.91%
8.未抵减挂帐留抵税额时,货物的应纳税额=[销项税额-实际抵扣税额(本月数)]×货物的销项税额比例=(230000-51000)×73.91%=132298.90
9.期初挂帐留抵税额本期抵减数=实际抵扣税额(本年累计)=未抵减挂帐留抵税额时货物的应纳税额与上期留抵税额(本年累计)比较,取小值=132298.90
10.应纳税额=销项税额-实际抵扣税额(本月数)-实际抵扣税额(本年累计)=230000-51000-132298.90=46701.10
11.期末留抵税额(本月数)=应抵扣税额合计(本月数)-实际抵扣税额(本月数)=51000-51000=0
12.期初挂帐留抵税额期末余额=期末留抵税额(本年累计)=上期留抵税额(本年累计)-实际抵扣税额(本年累计)=1000000-132298.90=867701.10
13.本期应补(退)税额=应纳税额合计-预缴税额=46701.10-0=46701.10

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