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建筑装修企业预收账款税务处理技巧(8)

2010-02-15 17:01
月底结转收入作为本期企业所得税应税收入:   

    借:预收账款一京华公司 400000

        贷:主营业务收入 400000

    (4)2010年2月28 程验收合格并收工程尾款40万元。收取工程尾款时并确认当期企业所得税应税收入:

     借:银行存款400000

        贷:主营业务收入400000

    月底提取当月营业税:

    借:主营业务税金及附加  120000

        贷:应交税金一应交营业税  120000

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