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建筑装修企业预收账款税务处理技巧(6)

2010-02-15 17:01

        贷:应交税金一应交营业税    90000

    (2)2009年12月31 成总工程量的13,应按工程进度按比例确认相应的营业税计税收入和企业所得税应税收入40(120x113)万元。

    月底提取当月营业税:

    借:主营业务税金及附加    30000

        贷:应交税金一应交营业税    30000

    月底结转收入作为本期企业所得税应税收入:

    借:预收账款一京华公司  300000

        应收账款一京华公司  100000

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