“我们的检查将采取有限的方式，只是查看经过审计师审计的报告，而不是进入中国企业的办公室。我们只是要查看文件是否符合审计标准与规则，而不是查阅任何企业经济情况和商业前景等等。”多蒂表示。
进一步监管合作时间表
5月份中美双方签订相关执法的合作备忘录之后，中方一度表现积极，并在两个月之后向美方送达了其索取的第一批审计底稿。
“应我们的要求，中方已经在夏天晚些时候把第一批相关的审计底稿送达。我们和美国证券交易委员会（SEC）都收到了从中国证监会这边送过来的文件。正如你所知道的那样，这些文件很复杂，目前我们仍然围绕这些审计底稿进行工作。”多蒂表示。
他表示，预期在新的一年将会有其他的审计底稿送达。
第一批审计底稿是在7月份中美战略与经济对话（S&ED）期间送达的。目前，PCAOB根据规定并未披露这些文件的细节。不过此前SEC曾表示，他们收到了来自中国方面的有关一个调查案件的审计底稿。
根据美国相关法案，PCAOB不能公开透露案件情况。因此，多蒂拒绝对这些文件做进一步评论，包括文件提供的质量，收到文件后如何处理等过程。
不过他表示，继7月双方会谈之后，有关跨境检查的协商谈判仍然在继续。
据悉，今年8月双方在中国会面，交换了双方有关拟写“协议声明（SOP）”草案的意见。
目前，PCAOB可以在40个国家进行跨境检查，其中包括与16个国家达成协议声明，将执法与检查合作囊括其中。而美方最终期待的目标，就是与中方达成包括跨境检查在内的协议声明。
多蒂透露，未来6-10个月内双方将会有新的会谈发生。
此前他在接受本报记者采访时曾指出，如果明年左右中美双方不能达成相关协议，在PCAOB登记注册的96家中国大陆和香港会计师事务所将面临被注销的风险。
此次他进一步强调，PCAOB并没有确立一个具体的时间表，但是如果不能在一段合理的时间内达成（跨境检查的）相关协议，在美国注册的这些中国事务所将承担风险与后果。
“我相信一切都在进展之中，我们也将持续得到一些令人鼓舞的回应。不过，在某些情况下我们需要评估是否可能达成下一步进展，如果不能，我们也会履行法定职责（statutory obligation）。”他说。
双边协议迟迟未能达成对会计师事务所以及上市企业的影响重大。去年底，包括四大会计师事务所在内的五家在中国内地的会计师事务所因无法提交审计报告被SEC起诉，法庭原定于本周内进行初步裁决。不过，由于案情的复杂性，SEC已经同意将初裁的截止日推迟到明年1月。
