中美跨境审计合作谈判或有新的动向。记者独家获悉，美国监管机构最近正尝试与香港方面讨论协商相关中国企业审计报告的跨境检查事宜。
美国时间10月9日，美国公众公司会计监察委员会（PCAOB）主席詹姆斯·多蒂（James Doty）在华盛顿接受本报记者专访时表示：“我们正在与中国大陆以及香港的监管机构讨论，对那些为中国大陆在美上市的公司提供审计服务的香港会计师事务所进行跨境检查。”
由于与香港监管者的商谈与中国在美上市企业紧密相关，因此与香港方面的谈判如果取得积极进展，将成为中美审计底稿跨境检查谈判的有效补充。简单来说，这意味着PCAOB或可能对这些香港事务所或其大陆附属机构有关中国大陆公司的审计底稿进行跨境检查。
目前在PCAOB注册会计师事务所中，有96家来自中国大陆和香港地区，其中香港地区的事务所占了一半左右。
继今年5月份中美双方签署了相关执法的合作谅解备忘录以来，中方的第一批相关审计底稿已经在两个月后送达美方。不过，由于该谅解备忘录并不包含跨境检查的部分，因此美方仍然在敦促中方进行跨境检查的谈判。而此次与香港方面的接触，意味着美方正在尝试多种途径推进有关中美跨境审计的协商进程。
根据美国萨班斯奥克利法案，PCAOB是一个被赋予行政权的独立监管组织，在监督在美上市公司的审计事务所行为，为事务所提供注册、检查、制定标准以及在必要的时候进行执法行为。PCAOB由SEC进行监督。
与香港的接触是额外努力
根据记者了解到的情况，PCAOB近期与香港监管部门就此问题举行了会谈，并希望尽快取得积极结果，这是PCAOB首次与香港方面就此问题进行谈判。
PCAOB方面表示，这是美国方面试图与中国财政部、证监会进行跨境检查谈判的额外努力。
目前有不少中国在美上市公司由在PCAOB注册的近50家香港事务所进行审计，或者由这些事务所在中国大陆的附属机构进行审计。
目前，中美双方仅仅同意在执法阶段进行合作。这意味着美方有权利向中方索取有财务欺诈嫌疑的案件审计底稿，但是无法在更早期的阶段介入审计行为检查，预防出现财务欺诈等行为。
多蒂表示，这是两个非常不同的过程，执法合作关注的是审计底稿是否显示舞弊或者其他违反会计师职责的证据，而检查则是有经验的审计师或者监管者将审核审计文件是否符合良好的审计标准，并适时对会计师事务所提出改进。
香港方面目前对美方的跨境检查并没有特殊限制，不过中国监管机构曾表示，任何涉及中国内地公司的审计底稿对外提供事宜，必须得到中国内地监管机构的批准。
