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海欣股份子公司曝出“账外账” 资金被挪用

2015-06-12 09:41

   海欣股份子公司曝出“账外账” 资金被挪用

    作为一家上市已有二十多年之久的老牌纺织企业,上海海欣集团股份有限公司(下称“海欣股份”,600851.SH)正在逐步收缩纺织业务,转而投向医药行业和金融投资领域。转型升级的战略让海欣股份备受资本市场青睐,近期股价也保持了上涨趋势。

 

  但是记者近日获得的一份专项审计报告显示,海欣股份控股子公司存在大量“账外账”,涉及金额上亿元。另外,该子公司财务负责人也已经于2014年11月被公安机关刑事立案。

 

  6月3日,海欣股份临时停牌一天,随后在晚间公布了“重大事项”,证实了上述消息。“截至目前,该案件仍处于侦查阶段,尚未有最终结果。”海欣股份称,2013年7月公司审计室对控股子公司南京海欣丽宁长毛绒有限公司(下称“南京长毛绒”)进行了审计,发现财务经理葛红梅涉嫌挪用该公司资金,且对于部分问题审计室无法查清。之后,南京长毛绒董事会决定免除葛红梅财务经理职务,并就此问题向公安部门报案。

 

  查阅海欣股份2011~2014年的年报及审计报告可以发现,审计机构众华会计师事务所(特殊普通合伙)均为公司出具了标准无保留意见的审计报告。但有关控股子公司财务问题及司法介入进展,海欣股份及中介机构并没有进行过相关风险提示。

 

  “上市公司控股子公司财务人员个人账户长期存在大额公司款项往来,明显涉嫌违反会计法规和证券法规。”浙江裕丰律师事务所高级合伙人厉健律师表示,上述行为可能导致上市公司投资者合法权益受损。

 

  高管离职引发审计

 

  资料显示,海欣股份1993年在上交所上市,上海松江洞泾工业公司目前是公司第一大股东,持股比例为7.51%。海欣股份股东持股非常分散,公司第二大股东上海玩具进出口有限公司、第三大股东申海有限公司持股比例分别为3.73%、3.36%,其余股东持股比例均不超过1%。

 

  与此同时,海欣股份旗下有大量控股、参股公司,其中纺织类占多数。在2014年年报中,公司披露的控股子公司数量多达26家,其中就包括出事的南京长毛绒,海欣股份持有该公司53%的股份,是其控股股东。

 

  2013年,南京长毛绒时任常务副总经理于承延要从公司离职,同年7月海欣股份审计室对其进行了离职审计,正是这场内部审计,暴露了南京长毛绒的资金“体外流转”。“我们接受委托,对南京海欣丽宁长毛绒有限公司常务副总经理于承延进行离任审计,在审计中发现公司有重大违法违规问题。”这是2014年1月8日,海欣股份审计室出具的一份《南京海欣丽宁长毛绒有限公司的专项审计报告》(下称《审计报告》)中的一段话。

 

  专项审计之初,在抽查时,一笔26万元的业务引起了检查人员的注意。2012年12月31日,于承延和财务经理葛红梅签字授权了一笔26万元的现金付款,而这笔款项的报销凭证是葛红梅个人银行账户2011年12月向自然人马某支付现金的凭条。

 

  调查显示,葛红梅的农行卡曾于2011年存入货款及废毛款1 774.08万元,当年12月葛红梅从中支取26万元,但2012年12月葛红梅又从公司财务账上报销了26万。对于这一问题,葛红梅没能给出合理的解释。

 

  审计室通过能够获得的流水清单等证据计算,葛红梅的农行卡于2008年开卡使用,在2011年至2013年9月的近三年时间中,该银行卡资金流水金额高达上亿元。其中,资金存入403笔,金额达5 383.2万;支出265笔,金额5 383.22万元。此外,审计人员还发现,南京长毛绒出纳鲍某的私人银行卡中亦有大笔货款进出。统计2011年至2013年8月底流水清单,该银行卡的货款进出金额达3 634.44万元。

 

  值得一提的是,在葛红梅农行卡2011~2013年总计5 383.2万元的进出额中,扣除其自称误入的近700万元私人款项,实际为4 683.22万元。但经审计人员核查,这4 683.22万元支出中,除有3 634.44万元通过出纳鲍某的私人卡转入了公司法定账户外,差额1 000多万去向不明。

 

  最终,海欣股份审计室判定,2011年至2013年9月期间,南京长毛绒财务约9 017万元的资金通过财务经理和出纳的私人银行卡收付,并与私人款项混用。

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