嘉宾：所得税处副处长 刘明晗 第四直属税务分局副局长 郜晓明
【李女士】我司今年盈利,弥补去年亏损时，除了提供去年的审计报告外，今年还需要审计吗？今年收入未超过3000万，谢谢！
【刘明晗】根据《北京市国家税务局北京市地方税务局关于企业所得税纳税人涉税事项附送税务师事务所等涉税专业服务机构鉴证业务报告的公告》（公告〔2012〕2号）第二条第（四）款的规定，实行查账征收方式的企业所得税纳税人当年弥补亏损的纳税人，可附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。”
【网友9948】请问所得税审计有指定的事务所名单吗？如果有，必要要在这些名单中选择吗？可以聘请外地事务所审计吗？
【刘明晗】关于外地会计或税务师事务所在北京备案后，在所得税汇算清缴期间为北京的企业做税务审计工作的问题请向北京市注册税务师管理中心或注册税务师协会等相关部门咨询。
【张小小】我是小型微利企业 2012年的企业所得税我是按收入的50%乘以20%计算的，在填年度汇算表时 应该是不退也不补的，可是提示要按15%算才能通过，这是为什么呀？
【郜晓明】根据《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）第一条：“关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）附件1的附表五‘税收优惠明细表’第34行“（一）符合条件的‘小型微利企业’。”
【回头客】外籍员工的租房补贴是否可以在所得税前扣除？根据所得税发规定，全体员工的住房补贴是可以在税前列支的，对国内员工来说就是住房公积金，而对于外籍员工来说，就是租房补贴。而且我认为这也是和生产经营收入直接相关的费用支出。
【郜晓明】按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第（二）款的规定，企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利列入职工福利费支出的内容。企业发放给外籍员工的租房补贴可以作为职工福利费支出在所得税前扣除；如企业为员工个人报销房屋租金，属于承担员工个人支出，与取得收入无关，不能在企业所得税前进行扣除。
