4、广泛运用分析性程序单位重要数据的比率和趋势往往会让小金库暴露出来 .例如在单位的相关定价制度没有变化的情况下，如果平均价格波动很大的话，可能存在收入没有入账的情况，有可能存在小金库。如果固定资产存在大量提前报废而又没有变价收入，可以考虑小金库的存在。
5、严格控制函证程序函证是从外围对小金库进行查处，是审计企业通过关联交易或者往来账转移资金形成小金库的重要方法。在函证过程中一定要审计师自己亲自寄出或者送至被函证单位，函证结果应该保证直接到达审计师手中，避免函证的结果由被审计单位控制。对结果不相符的函证结果应该追查到底，看是否存在小金库。关联单位可能让函证程序失效，这种情况审计师要充分利用银行对账单的功能，印证每一笔资金的走向。
6、积极追查异常的会计科目、异常的数字、异常单位通过审计软件中的分析对方科目的方法对那些数字和单位进行摸底审计。会计资料中的异常数字，是指按照正常的经济业务和会计核算处理后不应该出现的巨大或者特别小的数字，审计师需要在季度末或者年度末关注有是否将大笔资金频繁的转给同一家单位或者个人，这种情况可能存在转移资金形成小金库。异常的单位是指通过往来的业务范围来看，比如说保险费付给的单位不是保险公司。
7、注意报销费用中使用票据的合法性，合规性和合理性通过多报销费用而建立的小金库，其取得的发票可能存在出票单位、日期、事项等与实际经济业务的发生不一致。审计师要通过对比的方法，对不同时间经济活动中收到的同一单位连号的发票或者收据给与足够重视。
8、注意账外资产的变化情况有些单位由于历史的原因可能存在一部分账外资产，审计师需要密切关注这些账外资产，看是否被变卖进入小金库。
9、银行账户核查法这是通过银行账号，顺藤摸瓜查处小金库的有效方法。如果企业建立的小金库较大的话，不可能全部通过现金结算。他可能设立专门的账号，或者通过设立关键人物私人账号来结算，这就要求审计师必须密切注意这些账号上资金的情况。
10、加强对人性控制，注重对人性的审计设立小金库都是为谋取私利，所以如何加强对人性的控制，消除道德风险也是审计师需要关注的问题。审计师可以通过和单位职工的谈话，或者翻阅人事档案的方式来加强对那些曾经存在经济问题的管理层的关注力度。
