③取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等。
（3）申请享受税收饶让抵免的还需提供：
①本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；
②企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；
③间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；
④由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。
（4）采用简易办法计算抵免限额的还需提供：
①取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明；来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件；
②取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明；符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。
（5）主管税务机关要求提供的其它资料。
以上提交备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供；复印件须注明与原件一致，译本须注明与原本无异义，并加盖企业公章。
3、税务机关、企业在年度企业所得税汇算清缴时，应对结转以后年度抵免的境外所得税额分国别（地区）建立台账管理，准确填写逐年抵免情况（台账样式见国家税务总局公告2010年第1号）。
二、审批类
（一）减免税
纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：《企业所得税减税、免税申请书》一份（内容包含减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）以及相关资料。纳税人一般应在享受减免税政策年度的汇算清缴期内办理减免税审批手续（详见本指南第六部分）。
（二）资产损失
1、需审批扣除的资产损失：纳税人应在年度终了45日内，向主管税务机关报送相关资料；自行申报扣除的资产损失：纳税人应在进行年度申报前，向主管税务机关说明有关情况。国税发[2009]88号文件第十条的规定“企业发生属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，做好资产损失的确认工作，并保留好有关资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等证据，以备税务机关日常检查。”
2、审批扣除需报送的资料（一式两份）
①书面申请；
②企业资产损失申请表（请按填报说明进行填写）；
