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天能科技IPO造假:大玩移花接木(2)

2013-07-12 14:27

  直到今年,这起IPO申报材料造假案被公诸于世。

  5月31日,证监会通报称,天能科技及相关中介机构,涉嫌在申请上市过程中虚增财务报告收入、利润。按相关法律法规规定,证监会拟决定对天能科技给予警告,并处以60万元罚款;对公司董事长秦海滨、董事会秘书曾坚强、董事长助理刘俊奕和公司财务总监陈守法给予警告,分别处以30万元罚款,并对秦海滨、曾坚强、刘俊奕采取终身证券市场禁入措施;其他10名在相关报告上签字的直接责任人员,予以警告、罚款10万元的处罚。

  此外,天能科技的发行保荐机构民生证券及其他中介机构,受到警告、没收收入、罚款、公开谴责、相关责任人员终身证券市场禁入等处罚。

  幕后:造假者大玩移花接木

  天能科技究竟是如何实施造假行为的?透过已经曝光的案情,人们发现,造假者为了达到上市目的,大玩“移花接木”,精心策划了骗局。

  2012年8月,证监会会计部和上海专员办对大信会计师事务所(天能科技的审计单位)进行现场检查,发现其对天能科技的审计底稿存在疑点。当年9月,证监会稽查部门启动调查,调查指向了天能科技招股说明书中的亮点,即支撑上市关键三年期业绩大增的光伏项目。

  其中主要有三个项目:应县道路亮化工程、朔州金沙植物园太阳能照明工程、和谐小区太阳能照明工程。它们皆在天能科技上市前最后一个财务期2011年1月至9月中发生。天能科技在招股说明书预披露稿中称,在该财务期,该公司营业收入为5.7亿余元,利润总额为7173.6万元。据证监会调查,天能科技通过伪造作为入账凭据的工程结算书和虚构销售回款等,在上述三个项目的财务账册中有虚假记载,虚增财务报告收入8564万元,虚增利润合计3815万元。

  随着调查走向深入,天能科技的造假手法陆续浮出水面。据《证券日报》《21世纪经济报道》等披露,天能科技使用的手法主要是“先算未来钱”和“左右手游戏”。

  如“金沙植物园第二期所需光伏项目”工程的招标时间是2011年10月,天能科技却在2011年9月末将该工程的收入予以了确认。“朔州和谐小区工程”“应县道路亮化工程”也存在类似情形。

  招标还未开始,却将收入归入囊中,显然是程序违规。但造假并未止步于此。调查组发现,天能科技在IPO申请材料中严重夸大了上述三个项目的利润。据查,其虚增利润占当期利润总额的比例高达53.18%。

  天能科技还伪造了项目结算单据,作为确认收入的依据,并在银行回款上做了手脚。经查,天能科技近1.2亿元销售回款,均来源于秦海滨控制的四家公司,相当于让自己的钱转了一圈,又回到自己的账户。上述资金往来,后来查实全部是为了虚构回款。据通报,转款事宜具体由董事长助理刘俊奕策划、董事会秘书曾坚强参与组织实施。

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