工业企业会计分录汇总(最新)(6)

　　其他业务支出
　　营业外支出
　　管理费用
　　财务费用
　　销售费用
　　营业税金及附加
　　所得税费用
　　4、计算所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　5、提取盈余公积
　　借：利润分配——提取盈余公积
　　贷：盈余公积
　　6、向股东分配普通股利
　　借：利润分配——应付股利
　　贷：应付股利
　　7、支付股利
　　借：应付股利
　　贷：银行存款(或库存现金)
　　8、交纳所得税、营业税等
　　借：应交税费——应交XX税
　　贷：银行存款等
　　六、财产清查
　　(一)批准前
　　1、盘盈存贷
　　借：原材料(或库存商品)
　　贷：待处理财产损溢
　　2、盘盈固定资产
　　借：固定资产
　　贷：累计折旧
　　待处理财产损溢
　　3、盘亏存贷
　　借：待处理财产损溢
　　贷：原材料(或库存商品)
　　4、盘亏固定资产
　　借：累计折旧
　　待处理财产损溢
　　贷：固定资产
　　(二)批准后
　　1、盘盈存货的处理
　　借：待处理财产损溢
　　贷：管理费用
　　2、盘盈固定资产的处理
　　借：待处理财产损溢
　　贷：营业外收入
　　3、盘亏存货的处理
　　借：管理费用 (定额内合理损耗)
　　其他应收款——XX　(责任人赔偿)
　　营业外支出 (自然灾害、非常损失)
　　贷：待处理财产损溢
　　4、盘亏固定资产的处理
　　借：营业外支出
　　贷：待处理财产损溢