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工业企业会计分录汇总(最新)(2)

2013-09-23 10:26

  管理费用 (管理部门领用材料)
  贷:原材料——XX材料
  2、计算(结转)本月工资
  本月计提工资150000,其中,A产品
  借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)
  B产品 (B产品工人工资)
  制造费用 (车间管理人员工资)
  管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
  贷:应付职工薪酬
  3、从银行提取现金,备发工资
  借:库存现金
  贷:银行存款
  4、以现金发放职工工资
  借:应付职工薪酬
  贷:库存现金
  5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)
  借:待摊费用
  贷:银行存款
  6、摊销(或分摊)保险费等
  借:管理费用(或制造费用)
  贷:待摊费用
  7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元
  借:财务费用
  贷:预提费用
  8、支付本季度短期借款利息15300元
  借:预提费用 (前两个月已预提的利息)
  财务费用 (本月的利息)
  贷:银行存款 (支付的利息)
  9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元
  借:制造费用 (车间设备折旧)
  管理费用 (厂部固定资产折旧)
  贷:累计折旧
  10、职工报销药费1230元
  借:应付职工薪酬  (在职职工)
  管理费用 (退休人员)
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