管理费用 (管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
本月计提工资150000,其中,A产品
借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)
B产品 (B产品工人工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
贷:应付职工薪酬
3、从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
贷:银行存款
4、以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费1500(房租费3000或保险费2500)
借:待摊费用
贷:银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用)
贷:待摊费用
7、计提(或预提)本月银行短期借款利息5100元
借:财务费用
贷:预提费用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借:预提费用 (前两个月已预提的利息)
财务费用 (本月的利息)
贷:银行存款 (支付的利息)
9、计提本月固定资产折旧35000,其中车间设备折旧20000,厂部资产折旧15000元
借:制造费用 (车间设备折旧)
管理费用 (厂部固定资产折旧)
贷:累计折旧
10、职工报销药费1230元
借:应付职工薪酬 (在职职工)
管理费用 (退休人员)