4月30日,方正证券(601901.SH)发布旗下子公司中国民族证券有限责任公司(下称民族证券)的2014年度财务报表审计报告,中准会计师事务所出具的该份“有保留意见”的审计报告显示,有一笔20.50亿元存款未获得银行出具的询证函。业内人士对财新记者分析,这可能意味着该笔存款“暂时不在账上”。目前方正证券及其母公司方正集团仍在与银行方面进一步沟通,了解该笔资金的具体情况。
该份审计报告显示,财务报表附注“七、合并财务报表重要科目列报:1、货币资金:银行存款项下公司自有资金存款”中,民族证券2014年12月31日账面列示在恒丰银行股份有限公司存放的20.50亿元同业协议存款,“我们(会计师事务所)在执行函证程序时,仅取得了该行资金运营中心出具的《资金证明》,未能取得符合财政部、中国人民银行《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字(1999)1号)要求的询证函,我们认为对该项银行存款余额未获取充分、适当的审计证据”。
一位来自四大会计师事务所的资深财务人士向财新记者介绍,通常情况下,会计师事务所向银行发函证时,询证银行是否有这样的存款和票据,现在既然恒丰银行没有回复函证,只是出具了并不符合规定的《资金证明》,所以会计师事务所会出具保留意见。“我们之前做过很多财务混乱的公司,但都没有出具保留意见;需要出具保留意见的公司,一般意味着风险很大。”他说,“在外国,会计师有时候出具保留意见,一般都是指可以改正的问题;但在国内,就说明是遇到了较大的问题。”
多位人士向财新记者分析,银行不能出具询证函,有可能是“该笔资金暂时不在账上”。一位方正集团人士向财新记者表示,恒丰银行目前还没有就20.5亿元的资金提供更进一步的解释说明。另一位曾在方正集团原CEO李友身边工作过的人士表示,CEO李友曾私下透露,民族政泉原大股东政泉控股曾挪用民族证券账面资金做其他用途。
此前一直负责风控的民族证券合规总监蔡晓昕目前已经联系不上,财新记者也未能联系到政泉控股方面人士。
2014年9月,方正证券完成对民族证券的吸收合并,截至2014年12月12日,方正集团在方正证券持股27%,民族证券原控股股东政泉控股在方正证券持股21%。但就在这个阶段,原来执掌方正集团的李友团队和政泉控股的争斗从暗到明,陷入互相指控各类滔天罪行的口水仗。自2014年11月2日,政泉控股在公司官网直接发布举报信以后,双方先后发布的举报信、公司公告共有100多封。
方正集团和政泉控股的关系决裂,随之而来的是方正证券派出的财务人员到民族证券进行财务审计,一直遭到民族证券的拒绝。直至今年2月12日,方正证券发布公告称,2月10日,方正证券同子公司民族证券及其三名董事经友好协商,达成《和解协议》。各方同意,由中准会计师事务所(特殊普通合伙)作为民族证券的2014年年度审计机构,并由天健事务所对中准事务所的审计结果进行复核。对中准事务所的审计工作和天健事务所的复核工作,民族证券及其三名董事应履行相关配合义务。
