合并报表的抵销分录和调整分录 (4)
时间:2013-07-08 15:14 来源:未知 作者:admin 点击:次
贷：资产减值损失 或做相反的抵销分录。 借：递延所得税资产 贷：未分配利润——年初 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。 ①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。 借：营业收入 贷：营业成本 固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用 当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理： 借：营业外收入 贷：固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用 【拓展】当期内部交易的管理用无形资产（假设销售方作为无形资产出售）的抵销处理： 借：营业外收入 贷：无形资产——原价 借：无形资产——累计摊销 贷：管理费用 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 借：未分配利润——年初 贷：固定资产——原价 借：固定资产——累计折旧 贷：未分配利润——年初 借：固定资产——累计折旧 贷：管理费用 ③内部交易管理用固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵销处理。 借：未分配利润——年初 贷：营业外收入（或营业外支出） 借：营业外收入（或营业外支出） 贷：未分配利润——年初 借：营业外收入（或营业外支出） 贷：管理费用 (责任编辑：京审) |