增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）填表说明(4)
时间:2012-06-12 14:42 来源:未知 作者:admin 点击:次
（二十四）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。 提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”≤《附列资料（一）》第8列第1至5行之和+《附列资料（二）》第19栏。 （二十五）第17栏“应抵扣税额合计”：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。 提示：本栏不包括2012年6月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人，挂帐的留抵税额。 （二十六）第18栏“实际抵扣税额” 1、2012年6月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： 提示：2012年6月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人是指税款所属2012年6月份的申报表主表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”大于零，且兼有营业税改征增值税的应税服务的纳税人。 （1）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 （2）本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”：将“挂帐留抵税额本期期初余额”与“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”两个数据相比较， 取二者中小的数据。 其中：挂帐留抵税额本期期初余额＝第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”； 其中：一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额＝（第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”）×一般货物及劳务销项税额比例； 一般货物及劳务销项税额比例＝（《附列资料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。 重要提示： 1.本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本年累计”反映挂帐留抵税额本期实际抵扣数。 2.按照财政部、国家税务总局、中国人民银行财预[2011]538号通知的精神，“一般计税方法的一般货物及劳务应纳税额”的计算采用销项税额比例法。 （3）本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”：按表中所列公式计算填写。 2、其他纳税人，按以下要求填写本栏的“本月数”和“本年累计”： 提示：其他纳税人是指除2012年6月30日期末留抵税额按规定须挂帐的纳税人之外的其他纳税人。 (责任编辑：京审) |