融资租赁方式下出租人的所得税处理(6)
时间:2010-01-26 14:44 来源:未知 作者:小殷 点击:次
| 8991 30．87元。 7、2010年12月31日， 收到第三期租金： 借：银行存款 1000000 贷：长期应收款一应收融资租赁款 1000060 确认2010年租赁收入，(2700000—852580—8991 30．87)x5．46％=51710．87(元) 借：未实现融资收益 51710．87 贷：租赁收入 51710．87 纳税调整：税法上确认收入100万元，会计上确认收入51710．87元，形成永久性差异948289．13元，不进行所得税会计处理，一汇算清缴时纳税调增948289．13元 (责任编辑：京审) |