转发《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》的通知(13)
时间:2010-01-26 10:59 来源:京审 作者:京审 点击:次
6、第21行，根据财税字〔1995〕48号文件，非房地产开发企业允许扣除在转让时缴纳的印花税，房地产开发企业缴纳的印花税已经列入管理费用，已经相应扣除，此处不再允许扣除。 附表2 土地增值税清算税款鉴证（转让土地使用权）明细表 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人识别码 清算日 年 月 日 项目********第*****期 单位：元、平方米 项目名称 项目地址 土地总面积 土地开发成本 单位面积土地城本 转让土地面积 转让土地面积/土地总面积（%） 单位面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总土地面积 项目 行次 审定数 一、转让土地使用权收入总额1=2+3+4 1 其中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 4 二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+23 5 1．取得土地使用权所支付的金额 6 2．房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 7 其中 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 开发间接费用 13 3．房地产开发费用14=15+16 14 其中 利息支出 15 其他房地产开发费用 16 4．与转让房地产有关的税金等17=18+19+20+21+22 17 其中 营业税 18 城市维护建设税 19 教育费附加 20 印花税（房地产开发企业不需填写） 21 22 5．财政部规定的其他扣除项目23=（6+7）×20% 23 三、增值额24=1-5 24 四、增值额与扣除项目金额之比（%）25=24÷5 25 五、适用税率（%） 26 六、速算扣除系数（%） 27 七、应缴土地增值税税额28=24×26-5×27 28 八、免缴土地增值税税款 29 八、已缴土地增税值税款 30 九、应补（退）土地增值税税额31=28-29-30 31 附表3 土地增值税清算税款鉴证（销售普通住宅）明细表 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人识别码 清算日 年 月 日 项目********第*****期 单位：元、平方米 计委 立项批文 立项时间 计划总投资 计划建筑面积 用途 完工时间 可售面积 单元（套） 每平方造价 预售时间 已售面积 已售单元 自用面积 每平方售价 其中 最高价 最低价 平均价 项目 行次 审定数 一、房地产收入总额1=2+3+4 1 其中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 4 二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+23 5 1．取得土地使用权所支付的金额 6 2．房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 7 其中 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 开发间接费用 13 3．房地产开发费用14=15+16 14 其中 利息支出 15 其他房地产开发费用 16 4．与转让房地产有关的税金等17=18+19+20+21+22 17 其中 营业税 18 城市维护建设税 19 教育费附加 20 印花税 21 22 5．财政部规定的其他扣除项目23=（6+7）×20% 23 三、增值额24=1-5 24 四、增值额与扣除项目金额之比（%）25=24÷5 25 五、适用税率（%） 26 六、速算扣除系数（%） 27 七、应缴土地增值税税额28=24×26-5×27 28 八、免缴土地增值税税款 29 八、已缴土地增值税税款 30 * 九、应补（退）土地增值税税额31=28-29-30 31 附表4 土地增值税清算税款鉴证（非普通住宅）明细表 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人识别码 清算日 年 月 日 项目********第*****期 单位：元、平方米 计委 立项批文 立项时间 计划总投资 计划建筑面积 用途 完工时间 可售面积 单元（套） 每平方造价 预售时间 已售面积 已售单元 自用面积 每平方售价 其中 最高价 最低价 平均价 项目 行次 审定数 一、房地产收入总额1=2+3+4 1 其中 货币收入 2 实物收入及其他收入 3 4 二、扣除项目金额合计5=6+7+14+17+23 5 1．取得土地使用权所支付的金额 6 2．房地产开发成本7=8+9+10+11+12+13 7 其中 土地征用及拆迁补偿费 8 前期工程费 9 建筑安装工程费 10 基础设施费 11 公共配套设施费 12 (责任编辑：京审) |