分期收款销售货物如何进行税务处理 (3)

6.2015年9月收到货款

借：银行存款 1000

贷：应收账款 1000

借：其他应付款——待转销项税额 145.30

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 145.30。

A公司于2015年9月向B公司开具1000万元的增值税普通发票。

7.2015年9月递延所得税负债余额为零，转回递延所得税负债：

借：递延所得税负债 250

贷：所得税费用 250。

A公司进行2015年度企业所得税申报时，应作纳税调增254.70万元（1000÷1.17－3000×20%）。