网站地图
京审首页 > 热点问题 >

2015年度固定资产加速折旧、扣除明细表(A105081)及填报说明(3)

2016-01-25 16:44

第14列“会计折旧额”:税收加速折旧、会计未加速折旧的,或者会计与税法均加速折旧但折旧方法不一致的,本列填固定资产会计实际账载折旧额。会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,不填写本列。
第15列“正常折旧额”:会计与税法均加速折旧且折旧方法一致的,为统计企业享受优惠情况,假定该资产未享受加速折旧政策,本列填报该固定资产视同按照税法规定最低折旧年限用直线法估算折旧额,当估算的“正常折旧额”大于税法折旧额时,不再填报。
第16列“税收加速折旧额”:税法折旧额大于会计折旧额状态下,填报税法加速折旧额。等于第2、4、6、8、10、12列之和。
第17列“纳税减少额”:填报税收上加速折旧额与会计折旧额的差额,本行用于统计,不实际进行纳税调减。第17列=第16列-14列。
第18列“加速折旧优惠统计额”:填报会计与税法对固定资产均加速折旧且折旧方法一致的,以税法实际加速折旧额减去假定未加速折旧估算的“正常折旧额”,据此统计加速折旧情况。第18列=第16列-15列。
(三)优惠情况统计说明
第14行“纳税减少额”+“加速折旧优惠统计额”之和,由税务机关据以统计重要领域、行业固定资产加速折旧情况。
第28行“纳税减少额”+“加速折旧优惠统计额”之和,由税务机关据以统计其他固定资产加速折旧优惠情况。
三、表内、表间关系
(一)表内关系
1.单元格为“*”时不填写,计算时跳过。
2.第1行=第2+3行。
3.第4行=第5+6行。
4.第7行=第8+11行。
5.第8行=第9+10行。
6.第11行=第12+13行。
7.第14行=第1+4+7行。
8.第15行=第16+19+22+25行。
9.第16行=第17+18行。
10.第19行=第20+21行。
11.第22行=第23+24行。
12.第25行=第26+27行。
由于合计行次同时包括“税会处理一致”“税会处理不一致”两种情形,以下“列间关系”在合计行次(第1、4、7、8、11、14、15行)不成立,在其他行次成立。
1.  第13列=第1+3+5+7+9+11列。
2.  第16列=第2+4+6+8+10+12列。
3.  第17列=第16-14列。
4.  第18列=第16-15列。
另外,在第9、10行和第12、13行中:
第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。
(二)表间关系
1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。
2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。
4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。
5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。
6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。
7. 第1行第12列=表A105080第7行第7列。
四、可供选择的行业代码表
重要领域(行业)固定资产加速折旧行业代码表

代码

类别名称

文件依据

领域/行业

门类

大类

中类

小类

 

13

 

 

农副食品加工业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

131

1310

  谷物磨制

 

 

132

1320

  饲料加工    

 

 

133

 

  植物油加工

 

 

134

1340

  制糖业

 

 

135

 

  屠宰及肉类加工

 

 

136

 

  水产品加工

 

 

137

 

  蔬菜、水果和坚果加工

 

 

139

 

  其他农副食品加工 

 

14

 

 

食品制造业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

141

 

  焙烤食品制造

 

 

142

 

  糖果、巧克力及蜜饯制造

 

 

143

 

  方便食品制造

 

 

144

1440

  乳制品制造

 

 

145

 

  罐头食品制造

 

 

146

 

  调味品、发酵制品制造

 

 

149

 

  其他食品制造

 

17

 

 

纺织业

财税〔2015〕106号

纺织

 

 

171

 

 棉纺织及印染精加工

 

 

172

 

  毛纺织及染整精加工

 

 

173

 

  麻纺织及染整精加工

 

 

174

 

  丝绢纺织及印染精加工

 

 

175

 

  化纤织造及印染精加工

 

 

176

 

  针织或钩针编织物及其制品制造

 

 

177

 

  家用纺织制成品制造

 

 

178

 

  非家用纺织制成品制造

 

18

 

 

纺织服装、服饰业

财税〔2015〕106号

纺织

 

 

181

1810

  机织服装制造

 

 

182

1820

  针织或钩针编织服装制造

 

 

183

1830

  服饰制造

 

19

 

 

皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

191

1910

  皮革鞣制加工

 

 

192

 

  皮革制品制造

 

 

193

 

  毛皮鞣制及制品加工

 

 

194

 

  羽毛(绒)加工及制品制造

 

 

195

 

  制鞋业

 

20

 

 

木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

201

 

  木材加工

 

 

202

 

  人造板制造

 

 

203

 

  木制品制造

 

 

204

 

  竹、藤、棕、草等制品制造

 

21

 

 

家具制造业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

211

2110

  木质家具制造

 

 

212

2120

  竹、藤家具制造

 

 

213

2130

  金属家具制造

 

 

214

2140

  塑料家具制造

 

 

219

2190

  其他家具制造

 

22

 

 

造纸和纸制品业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

221

 

  纸浆制造

 

 

222

 

  造纸

 

 

223

 

  纸制品制造

 

23

 

 

印刷和记录媒介复制业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

231

 

  印刷

 

 

232

2320

  装订及印刷相关服务

 

 

233

2330

  记录媒介复制

 

24

 

 

文教、工美、体育和娱乐用品制造业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

241

 

  文教办公用品制造

 

 

242

 

  乐器制造

 

 

243

 

  工艺美术品制造

 

 

244

 

  体育用品制造

 

 

245

2450

  玩具制造

 

 

268

 

  日用化学产品制造

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

 

2681

    肥皂及合成洗涤剂制造

 

 

 

2682

    化妆品制造

 

 

 

2683

    口腔清洁用品制造

 

 

 

2684

    香料、香精制造

 

 

 

2689

    其他日用化学产品制造

 

27

 

 

医药制造业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

271

2710

  化学药品原料药制造

 

 

272

2720

  化学药品制剂制造

 

 

273

2730

  中药饮片加工

 

 

274

2740

  中成药生产

 

 

275

2750

  兽用药品制造

 

 

277

2770

  卫生材料及医药用品制造

 

 

276

2760

  生物药品制造

财税〔2014〕75号

生物药品制造

 

28

 

 

化学纤维制造业

财税〔2015〕106号

纺织

 

 

281

 

  纤维素纤维原料及纤维制造

 

 

282

 

  合成纤维制造

 

 

292

 

  塑料制品业

财税〔2015〕106号

轻工

 

 

 

2921

    塑料薄膜制造

 

 

 

2922

    塑料板、管、型材制造

 

 

 

2923

    塑料丝、绳及编织品制造

 

 

 

2924

    泡沫塑料制造

 

 

 

2925

    塑料人造革、合成革制造

 

 

 

2926

    塑料包装箱及容器制造

 

 

 

2927

    日用塑料制品制造

 

 

 

2928

    塑料零件制造

 

 

 

2929

    其他塑料制品制造

 

33

 

 

金属制品业

财税〔2015〕106号

机械

 

 

331

 

  结构性金属制品制造

 

 

332

 

  金属工具制造

 

 

333

 

  集装箱及金属包装容器制造

 

 

334

3340

  金属丝绳及其制品制造

 

 

335

 

  建筑、安全用金属制品制造

 

 

336

3360

  金属表面处理及热处理加工

 

 

337

 

  搪瓷制品制造

 

 

338

 

  金属制日用品制造

 

 

339

 

  其他金属制品制造

 

34

 

 

通用设备制造业

财税〔2015〕106号

机械

 

 

341

 

  锅炉及原动设备制造

 

 

342

 

  金属加工机械制造

 

 

343

 

  物料搬运设备制造

 

 

344

 

  泵、阀门、压缩机及类似机械制造

 

 

345

 

  轴承、齿轮和传动部件制造

 

 

346

 

  烘炉、风机、衡器、包装等设备制造

 

 

347

 

  文化、办公用机械制造

 

 

348

 

  通用零部件制造

 

 

349

3490

  其他通用设备制造业

 

35

 

 

专用设备制造业

财税〔2014〕75号

专用设备制造业

 

 

351

 

  采矿、冶金、建筑专用设备制造

 

 

352

 

  化工、木材、非金属加工专用设备制造

 

 

353

 

  食品、饮料、烟草及饲料生产专用设备制造   

 

 

354

 

  印刷、制药、日化及日用品生产专用设备制造

 

 

355

 

  纺织、服装和皮革加工专用设备制造

 

 

356

 

  电子和电工机械专用设备制造

 

 

357

 

  农、林、牧、渔专用机械制造

 

 

358

 

  医疗仪器设备及器械制造

 

 

359

 

  环保、社会公共服务及其他专用设备制造

 

36

 

 

汽车制造业

财税〔2015〕106号

汽车

 

 

361

3610

  汽车整车制造

 

 

362

3620

  改装汽车制造

 

 

363

3630

  低速载货汽车制造

 

 

364

3640

  电车制造

 

 

365

3650

  汽车车身、挂车制造

 

 

366

3660

  汽车零部件及配件制造

 

37

 

 

铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业

财税〔2014〕75号

铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业

 

 

371

 

  铁路运输设备制造

 

 

372

3720

  城市轨道交通设备制造

 

 

373

 

  船舶及相关装置制造

 

 

374

 

  航空、航天器及设备制造

 

 

375

 

  摩托车制造

 

 

376

 

  自行车制造

 

 

377

3770

    非公路休闲车及零配件制造

 

 

379

 

  潜水救捞及其他未列明运输设备制造

 

38

 

 

电气机械和器材制造业

财税〔2015〕106号

机械

 

 

381

 

  电机制造

 

 

382

 

  输配电及控制设备制造

 

 

383

 

  电线、电缆、光缆及电工器材制造

 

 

384

 

  电池制造

 

 

385

 

  家用电力器具制造

 

 

386

 

  非电力家用器具制造

 

 

387

 

  照明器具制造

 

 

389

 

  其他电气机械及器材制造

 

39

 

 

计算机、通信和其他电子设备制造业

财税〔2014〕75号

计算机、通信和其他电子设备制造业

 

 

391

 

  计算机制造

 

 

392

 

  通信设备制造

 

 

393

 

  广播电视设备制造

 

 

394

3940

  雷达及配套设备制造

 

 

395

 

  视听设备制造

 

 

396

 

  电子器件制造

 

 

397

 

  电子元件制造

 

 

399

3990

  其他电子设备制造

 

40

 

 

仪器仪表制造业

财税〔2014〕75号

仪器仪表制造业

 

 

401

 

  通用仪器仪表制造

 

 

402

 

  专用仪器仪表制造

 

 

403

4030

  钟表与计时仪器制造

 

 

404

 

  光学仪器及眼镜制造

 

 

409

4090

  其他仪器仪表制造业

I

 

 

 

信息传输、软件和信息技术服务业

财税〔2014〕75号

信息传输、软件和信息技术服务业

 

63

 

 

电信、广播电视和卫星传输服务

 

 

631

 

  电信

 

 

632

 

  广播电视传输服务

 

 

633

6330

  卫星传输服务

 

64

 

 

互联网和相关服务

 

 

641

6410

  互联网接入及相关服务

 

 

642

6420

  互联网信息服务

 

 

649

6490

  其他互联网服务

 

65

 

 

软件和信息技术服务业

 

 

651

6510

  软件开发

 

 

652

6520

  信息系统集成服务

 

 

653

6530

  信息技术咨询服务

 

 

654

6540

  数据处理和存储服务

 

 

655

6550

  集成电路设计

 

 

659

 

  其他信息技术服务业

 

相关阅读