问：2014年底我公司用生产设备投资另一公司，请问在对外投资这一环节是否需要确认所得，应如何确认?
答：需要确认所得。财政部、国家税务总局《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)第二条规定，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
同时文件第一条规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
问：我公司2014年12月份购进价值不超过5000元的固定资产，按照会计相关法规规定，当月购入的固定资产，次月开始计提折旧。请问按照加速折旧的政策一次性扣除，是在2014年还是在2015年?
答：应该在2014年度扣除。财政部、国家税务总局《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)第三条规定：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
问：我单位是一家私营贸易公司，请问发生的党组织工作经费在计算企业所得税时能税前扣除吗?
答：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可据实在企业所得税前扣除。中共中央组织部、财政部、国家税务总局《关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》(组通字[2014]42号)第二条规定，根据《公司法》“公司应当为党组织的活动提供必要条件”规定和《中共中央办公厅关于加强和改进非公有制企业党的建设工作的意见》(中办发[2012]11号)中“建立并落实税前列支制度”等要求,非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
问：我公司上一年度经济效益较好，不符合享受小型微利企业优惠政策的条件，但今年市场经营情况欠佳，预计可能符合小微企业标准，请问预缴时是否可以享受小微企业的优惠政策，是否需要先行到税务机关办理备案手续?
答：企业预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，无需先行到主管税务机关办理备案手续。国家税务总局《关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号)第三条第(五)款规定，企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
同时该文件第二条规定，符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。
问：我公司是已经认定的高新技术企业，今年因发展需要，撤消境外办事处，并出售当时购置用于办公的房产，取得一笔数额较大的境外收入，请问该笔收入是否可以并入企业收入按15%计算缴纳企业所得税?
答：视情况而定。财政部、国家税务总局《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税[2011]47号)第一条规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
因此，若高新技术企业符合上述文件规定的，该笔收入可按15%的优惠税率缴纳企业所得税。如该笔境外所得致使企业高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以下，不再符合高新技术企业认定条件的，企业应当依法履行纳税义务，当年不再享受15%的优惠税率，全部所得按25%的税率计算缴纳企业所得税。
