【例题】根据下述业务编制银行余额调节表:
甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元,银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对,发现以下未达账项:
(1)企业送存转账支票6000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。
(2)企业开出转账支票4500元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款4800元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。
(4)银行代企业支付水电费400元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。
【答案】
银行存款余额调节表 单位: 元
项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 5400 | 银行对账单余额 | 8300 |
加:银行已入账、企业未入账的收入 | 4800 | 加:企业已入账、银行未入账的收入 | 6000 |
减:银行已入账、企业未入账的支出 | 400 | 减:企业已入账、银行未入账的支出 | 4500 |
调节后的存款余额 | 9800 | 调节后的存款余额 | 9800 |