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会计实务操作流程(3)

2010-02-25 14:29

  7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。
  8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
  9、出纳日记账保存25年
  几个很有用的分录:
  1、现金长款
  借:现金
  贷:待处理财产损溢
  借:待处理财产损溢
  贷:营业外收入(注:无法查明原因)
  2、现金短款
  借:待处理财产损溢
  贷:现金
  借:其他应收款 - 应收现金短缺款(个人)
  - 应收保险赔偿款
  管理费用 - 现金短缺(注:无法查明原因)
  贷:待处理财产损溢
  3、提取福利费
  借:生产成本
  营业费用
  管理费用
  贷:应付福利费
  4、计提工会经费
  借:管理费用 - 工会经费
  贷:其他应付款 - 工会经费
  5、计提职工教育经费
  借:管理费用 - 职工教育费
  贷:其他应付款 - 职工教育费
  6、支付工资
  借:应付工资
  贷:现金
  应交税金 - 应交个人所得税
  其他应付款
  其他应收款(代扣款项)
  7、提取城建税     来源:北京会计师事务所
  借:主营业务税金及附加/其他业务支出
  贷:应交税金 - 应交城建税
  8、计提教育费附加
  借:主营业务税金及附加
  贷:其他应交款 - 教育费附加
  9、印花税
  借:管理费用/待摊费用
  贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)
  出纳的工作职责
  一、办理银行存款和现金领取。
  二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
  三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。
  四、负责报销差旅费的工作。
  1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
  2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
  五、员工工资的发放。
  A现金收付
  1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。
  2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额,由责任人负责。
  3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支"。
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