3．了解被审计单位的盈利模式
弄清楚被审计单位靠什么产生利润，主要供应商是谁，主要客户是谁，生产工艺的行业的领先地位如何，行业竞争如何，是否具有垄断优势等是上市公司审计前需要重点掌握的领域。例如，审计人员对商品流通行业上市公司进行年报审计时，可以通过2009年度部分财经杂志报道中获取部分有价值的资料如下：有关部门出笼的对商品流通公司三份供应链最新调查报告，多处使用了这些字眼“危险”、“扭曲”、“隐患”，对沃尔玛、家乐福、国美等零售巨头现行的盈利模式进行了抨击，指出了“目前大型零售商的盈利模式主要不是依靠经营商品，而是通过向供应商收费获利。”可以通过掌握这些资讯，来分析行业风险。
4．大量从非财务渠道了解被审计单位的生产、供应．销售等所有重大信息，以印证财务信息的真实性与完整性
被审计单位的生产、供应、销售等方面的重大信息，包括并不仅限于：每周生产调度会议纪要、生产经营统计报表、每月生产经营分析、每月销售分析、每月采购分析、每月经营活动情况分析、企业领导人的内部讲话(包括总结、计划会议)等等。比如，审计人员往往容易忽略的企业收发文件登记簿，凡是企业生产经营的重大事项，包括担保、诉讼、税收纠纷等，肯定会在企业的收发文件登记簿中体现，审计人员应通过收发文件登记簿，获取企业当年度的重要收发文件。在年报审计中，审计人员需要关注的不仅仅只是企业应该提交的年报审计需要资料清单中的部分资料，比如，美国法尔莫公司财务报表舞弊作假主要源头便是一份财务人员编制时间不超过一天的存货年度盘点报告，细微处见真章。
5．大量取得企业的内部财务资料，以印证对外报送的财务资料的真实性
企业作为一个运营的主体法人，其法人主体行为主要是由各个不同部门行使不同职能完成其各项对内和对外活动的，其本身的经营实际情况，企业管理层自身是非常清楚的，各种随机出现的经营问题及相关行业共性问题等，企业均会在各种内部资料中有所记录的。例如：内部审计情况通报、内部成本分析、内部财务分析、内部财务工作会议纪要等等，审计人员可以重点关注一下，企业自身所发现的问题，并注意这些问题是否已妥善解决、这些问题对年报的影响是否重大、相关的重大信息是否已在年报中予以披露。
判断被审计单位提供财务数据的真伪，是审计人员必须重视的基础工作。去年的“五粮液”就是一个典型的案例，作为一家知名上市公司，其品牌形象早已深入人心，但就是这样一家上市公司，的确在年报中将主营业务收入披露错误。对于可以将主营业务收入这个基本数据都可以在年报中披露错误的公司，其可信度固然是一方面，但也更加反映了注册会计师在年报审计中对于被审计单位提供的会计信息真伪的鉴定功夫亟待加强。
