我办2013年对重庆市某上市公司会计信息质量检查时发现,瑞华会计师事务所在对该公司年度报表审计中存在一定的执业质量问题,主要表现在审计程序的设计和实施、审计工作底稿的规范性等方面有不足之处。对于存在的问题,我办一方面严格区分会计责任和审计责任,敦促上市公司加强风险管理,重视事务所的审计工作及专业建议;另一方面就审计责任积极与该所项目合伙人沟通,约谈提醒该所进一步完善审计程序,增强审计风险意识,注重提高审计质量。
近日,该所高级合伙人率项目负责人一行主动来我办沟通交流,详细介绍了整改落实情况。根据该所介绍,在刚刚完成的对我办检查过的上市公司2013年年报审计工作中,该所增加了销售收入函证与异地库存实物监盘相结合的审计程序,严格控制函证流程,增强对存货减值及费用真实性的关注,严格把控审计总体风险。同时,该所还对我办强调上市公司管理层重视财务基础和事务所审计工作的做法表示衷心感谢。据该所介绍,通过我办的检查,审计过程中事务所与上市公司的沟通更加顺畅,双方工作均得到充分尊重和理解,专员办开展会计监督工作的成效得到充分体现。
我办人员对该所管理层主动登门介绍整改落实情况表示赞赏,并对该所在2013年年报审计中进一步完善审计程序、提高风险意识的做法予以充分肯定。同时,我办人员强调,会计监管对象点多面广,仅企业主体全国就超过1500万户,政府部门直接检查涉及的户数仅占很小的比例。鉴于此,近年来,我办在会计监督中一直秉承对注册会计师行业“监督、扶持、影响”的理念,采取多种措施努力改善执业环境,促进提高执业质量,扶持行业做大做强,借以影响、规范企业的财务核算行为,提高企业会计信息质量。具体到工作中,首先,我办对检查中发现的严重违法违规的事务所和注册会计师予以严肃处理;其次,统筹考虑事务所商业竞争、收费标准等执业环境问题,我办一直向企业及地方主管部门强调社会监督力量的重要性,努力消除影响公正执业的因素,力争创造公平合理的发展环境;第三,每次专项检查结束后,我办均要求受聘的参检注册会计师回所在机构汇报检查体会,达到“一人参检,全所受益;检查一家,影响多家”的目的。
瑞华会计师事务所高级合伙人最后表示,我办“监督、扶持、影响”的工作理念鼓舞人心,体现了政府部门支持和帮助注册会计师行业做大做强的良苦用心,该所一定会在今后的执业中进一步提高风险意识,恪守准则,规范执业,早日做大做强,打造成为会计师行业的民族品牌,不辜负政府部门的期望,真正充当维护市场经济秩序的防火墙。
