上年度财政补贴忘入账 现在汇算清缴 应如何入账
时间:2015-11-13 16:25 来源:未知 作者:京审 点击:次
问：我公司上年度收到一笔财政补贴忘记入账，现在汇算清缴前发现了，请问是计入汇算清缴中还是计入本年第一季度缴纳所得税？两种情况那个合适？分录如何做？ 答：税务处理方面：在年度汇缴申报没有结束之前，可以计入上年度，在汇缴期申报，这样比较合适。 会计处理方面：上年度收款未记账，属于会计差错处理，应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》核算。第十二条 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 借：银行存款 贷：以前年度损益调整-营业外收入 借：以前年度损益调整-所得税 贷：应交税费-所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-提取法定盈余公积 (责任编辑：京审) |