小规模纳税人销售使用过的固定资产如何缴纳增值税(2)
时间:2014-01-03 10:47 来源:未知 作者:京审 点击:次
3.2013年8月处置设备时： 借：银行存款 164800 贷：固定资产清理 161600 应交税费——应交增值税 3200 〔164800÷(1+3%)×2%〕 借：固定资产清理 195700 累计折旧 10300 贷：固定资产 206000 结转清理损益： 借：营业外支出 34100 贷：固定资产清理 34100 该单位销售自己使用过的设备应缴纳增值税3200元。 《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的填写 第四栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，填写应税货物及劳务的不含税销售额为160000元;第十栏“本期应纳税额”填写本期按征收率2%计算缴纳的应纳税额为3200元;第十一栏“本期应纳税额减征额”填写纳税人按照税法规定减征的增值税应纳税额为0元;第十二栏“应纳税额合计”为3200元。 (责任编辑：京审) |