分期收款销售货物如何进行税务处理 (3)
时间:2013-12-06 11:04 来源:未知 作者:京审 点击:次
6.2015年9月收到货款 借：银行存款 1000 贷：应收账款 1000 借：其他应付款——待转销项税额 145.30 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 145.30。 A公司于2015年9月向B公司开具1000万元的增值税普通发票。 7.2015年9月递延所得税负债余额为零，转回递延所得税负债： 借：递延所得税负债 250 贷：所得税费用 250。 A公司进行2015年度企业所得税申报时，应作纳税调增254.70万元（1000÷1.17－3000×20%）。 (责任编辑：京审) |