会计实务操作流程(3)
时间:2010-02-25 14:29 来源:未知 作者:京审 点击:次
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录： 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因) 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款 - 应收现金短缺款(个人) - 应收保险赔偿款 管理费用 - 现金短缺(注：无法查明原因) 贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用 - 工会经费 贷：其他应付款 - 工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用 - 职工教育费 贷：其他应付款 - 职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金 - 应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项) 7、提取城建税 来源：北京会计师事务所 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金 - 应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款 - 教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税) 出纳的工作职责 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。 (责任编辑：京审) |