“营改增”后劳务收入如何确认 (3)
时间:2013-09-03 13:45 来源:未知 作者:京审 点击:次
借：银行存款 300000 贷：主营业务收入 300000 借：营业税金及附加 9000 贷：应交税费——应交营业税 9000 （300000×3%）。 2013年8月1日“营改增”试点实施，2013年9月1日合同结束时收到的70万元（含税）款项，应按照财税〔2013〕37号文件第四十一条第一款的规定确认缴纳增值税，纳税义务发生时间应为书面合同确定的付款日期2013年9月1日。会计分录如下： 借：银行存款 700000 贷：主营业务收入 630630 应交税费——应交增值税（销项税额） 69370 （630630×11%）。 因此，甲运输公司应当依照上述规定，确认纳税义务发生时间，分别缴纳营业税和增值税。 (责任编辑：京审) |