北京京审会计师事务所-公司财务审计会计师事务所移动版

　 通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。在申报期內通过网上申报系统將申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统內完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

　　一、网上申报、缴税

　　1、通过“企业电子报税管理系统”(以下简称电子申报软件)制作生成增值税电子申报文件。

　　2、在申报期內通过网上申报系统將申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统內完成表表之间勾稽关系和进项的比对(在此环节不进行销项税额的比对)。

　　纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。

　　3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。

　　二、(上门)报税

　　纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限內到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。

　　纳税人到税务机关报税之前，在税控机上將金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。(即抄税)

　　1.报税资料

　　(1)税控IC卡

　　(2)打印的本月销项发票的匯总表与明细表。

　　(3)当月开出的所有记账联纸质资料(采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供)。

　　网上申报纳税人到税务机关前臺只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报並通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的標誌。 (责任编辑：京审)