资产负债表日后调整事项处理例解(2)
时间:2010-01-18 09:50 来源:京审会计事务所 作者:李老师 点击:次
调整销售收入和销售成本 借：以前年度损益调整（调整主营业务收入） 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170000 贷：应收账款 1170000 借：库存商品800000 贷：以前年度损益调整（调整主营业务成本） 800000 结转“以前年度损益调整”科目余额 借：利润分配——未分配利润 150000 应交税费——应交所得税 50000 贷：以前年度损益调整 200000 调整盈余公积：分录同例1，金额为215000元。 第四种情况，资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。 [例5]承例1，假设2008年4月5日，发现2007年3月管理用固定资产漏提折旧300万元（属于重大会计差错）。 补提折旧：分录同例3。金额为300万元。 结转“以前年度损益调整”科目余额 借：利润分配——未分配利润 2250000 应交税费——应交所得税 750000 贷：以前年度损益调整 3000000 调整盈余公积：分录同例1，金额为225000元。 (责任编辑：京审) |