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年度汇算清缴对预缴税款的涉税处理案例解析

年度汇算清缴时，如果应补缴税款，对未缴足的差额应编制以下会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款 如果多预缴了税款，对多...

哪些情况企业应办理变更税务登记

纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理登记的，应自工商机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定不需要在工商机关...

新办企业申请一般纳税人报送哪些资料

【问题】 新办企业申请认定增值税一般纳税人，需要报送哪些资料？ 【解答】 根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第九条第一项规定，新办企业申请认定增值税一般纳税人需...

无偿获取企业股权需缴纳企业所得税

【问题】 某公司乃国资下属企业，日前取得了国资委无偿划拔给公司的一部分其他企业的股份，该部分所得是否需要缴纳企业所得税呢？ 【解答】 根据《中华人民共和国企业所得税法...

解读营业税改征增值税试点方案

财政部，国家税务总局2011年11月16日印发了营业税改征增值税试点方案的相关文件： - 财税[2011]110号：《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（以下简称110号文） - 财税[2011]1...

转让未解禁限售股应缴纳企业所得税

日前，税务部门在对南京一家企业进行日常检查时发现，该企业将未解禁的限售股转让给其他的企业，而取得的该部分收入未并入当年度应纳税所得额缴纳企业所得税。 根据《国家税务...

证券公司客户资金利差收入是否缴纳营业税

【问题】 利差收入，是客户把资金存入证券公司，客户享受活期存款利率，而证券公司再将这笔资金存入银行，享受同业拆借利率。两者之差是否需要缴纳营业税？ 【解答】 《金融保...

试点物流企业如何缴纳营业税

【问题】 我公司属于试点物流企业，今年10月份取得运输收入600万元，取得服务收入100万元，请问这部分收入该如何缴纳营业税呢？ 【解答】 根据《国家税务总局关于试点物流企业有...

增值税即征即退管理措施调整

近期国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局2011年公告第60号，以下简称60号公告），将原《关于增值税即征即...

企业清算的所得税处理

某居民企业因经营不善，已严重亏损多年，于2011年6月底被法院宣布破产，实施破产清算。经过清算后，该企业全部资产账面净值（假定与计税基础无差异）为1500万元，账面全部资产变...