(一)本表用于营业税改征增值税的纳税人中,应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。
(二)“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
(三)第1栏“本期应税服务价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的应税服务属于征税项目的,填写扣除之前的本期应税服务价税合计额;营业税改征增值税的应税服务属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期应税服务免税销售额。
提示:本栏各行次等于《附列资料(一)》第11列对应各行次。
(四)第2栏“应税服务扣除项目”“期初余额”:填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额。
提示:本栏各行次等于上期《附列资料(三)》第6栏对应各行次。
(五)第3栏“应税服务扣除项目”“本期发生额”:填写应税服务扣除项目本期取得的发票金额。
(六)第4栏“应税服务扣除项目”“本期应扣除金额”:填写应税服务扣除项目本期应扣除的金额。
提示:本栏各行次=第2栏对应各行次+第3栏对应各行次。
(七)第5栏“应税服务扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
提示:本栏各行次应小于或等于第4栏对应各行次,且小于或等于第1栏对应各行次。
(八)第6栏“应税服务扣除项目”“期末余额”:填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
提示:本栏各行次=第4栏对应各行次-第5栏对应各行次。
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应税服务范围注释
关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告
来源:
会计师事务所 北京营业税改增值税 2012年所得税汇算清缴 公司注销清算
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