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2010年内部审计常见问题汇总(2)

2011-02-11 10:43

  三、实务探讨篇

  寄语:万变不离其宗。

  (1)内部审计的标志性阶段有哪些?

  内部审计的发展经历了由财务审计为主,到内控审计为主,再到风险导向审计为主的3个标志性阶段。不一样的阶段,不一样的审计思路和做法。但是“万变不离其宗”,内部审计的本质没变,即改善公司管理、促进公司发展。把握了本质,一切都将变得简单。

  (2)如何开展内部控制审计?

  内控审计注重“合规性”的测试,建议实务操作时按以下三步实施:

  1、明确依据,标准。一般是指公司的规章制度、行业规定、法律法规等。

  2、确认实际操作。这需要我们采取一定的审计方法和审计程序进行测试,同时通过积极沟通等方式进行获取。

  3、对比分析。将标准和实际进行比对,找出差异,根据公司的实际情况提出切实可行的建议,并尽量征得被审对象的认可。

  (3)如何开展采购价格审计?

  采购价格审计是直接体现审计价值的亮点项目。一方面,若能有效开展,将会直接降低公司成本,引起领导对审计工作的认同;另一方面,采购价格审计风险较大,并不提倡所有同仁效仿。实务中,在具备胜任采购员能力的条件下,建议“模拟采购”,按照“货比三家”的做法进行操作,效果将会非常明显。

  (4)如何开展销售价格审计?

  同采购价格审计的原理是一样的,即“换位”,尽量掌握被审对象专业技能并付诸实际操作,与其形成清晰的对比,结果将会一目了然。推及其他,广告费用审计、销售费用、咨询费用审计等等,都是相同的原理。审计其实很简单,就看我们是否有思想,是否有能力去操作。

  (5)如何规避审计风险?

  审计风险描述的是审计失败发生的可能性。如何对其进行规避,推荐放水开心的审计风险帖子,同时送给大家三句箴言共勉:

  1、知己知彼,百战不殆。

  2、坦坦荡荡做人,踏踏实实做事。

  3、业精于勤荒于嬉,行成于思毁于随。

  四、高手论道篇

  寄语:借助“巨人”的肩膀,我们可以站的更高,看的更远。

  (1)如何成为合格的内部审计师?

  具有专业胜任能力和职业道德的审计师将是合格的内部审计师,对于如何成为合格的内部审计师,一万个人可能有一万个回答,但是必然有一些内容是存在共性或相通的。在此,推荐矫健的“如何成为合格的内部审计师”。

  (2)如何在内审工作中有效沟通,促进内审工作的开展?

  无处不在的沟通,在实务中该如何运用?青衣人的“闲话:与被审计单位的沟通”做了较好的总结。其并非是标准的做法,但一定是值得参考的做法。

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